No mundo empresarial atual, empreender implica adentrar em um universo cheio de oportunidades e desafios. No entanto, é essencial ter em conta as regulamentações e obrigações legais que cada país impõe.
Se você está considerando estabelecer uma LLC nos Estados Unidos, é possível que tenha ouvido falar das vantagens fiscais associadas a este tipo de entidade. No entanto, é importante compreender que as obrigações fiscais podem variar dependendo de diferentes circunstâncias.
Neste artigo, exploramos o tema dos impostos para as LLCs estrangeiras nos Estados Unidos, proporcionando-lhe um guia detalhado sobre quais impostos você poderia ter que pagar e sob quais condições.
Discutiremos os seguintes aspectos:
- Quando uma LLC poderia estar sujeita a impostos nos Estados Unidos?
- Impostos aplicáveis às LLCs estrangeiras.
- Passos a seguir se sua LLC precisar cumprir com as obrigações fiscais.
- Perguntas frequentes sobre impostos para as LLCs de serviços digitais e dropshipping/Amazon FBA.
O objetivo deste artigo é proporcionar uma visão geral e uma base sólida para compreender os aspectos fiscais relacionados com as LLCs estrangeiras nos Estados Unidos.
Impostos para uma LLC nos Estados Unidos: Uma introdução
As LLCs (Limited Liability Companies) são entidades empresariais com características únicas em termos fiscais nos Estados Unidos.
- Os membros de uma LLC têm responsabilidade legal limitada, o que significa que não são pessoalmente responsáveis pelas dívidas da empresa.
- As LLCs se beneficiam de um regime fiscal conhecido como “tributação de fluxo direto”, onde os impostos são reportados nas declarações de impostos pessoais dos membros.
No entanto, é importante ter em conta que as LLCs estrangeiras podem ter tratamentos fiscais diferentes. Em particular, as “foreign-owned” (propriedades estrangeiras) e as “pass-through tax entities” (entidades fiscais transparentes) são conceitos relevantes.
É essencial compreender estas diferenças e como podem afetar as obrigações fiscais da sua LLC estrangeira nos Estados Unidos. Exploraremos os impostos aplicáveis e os passos a seguir para cumprir com suas obrigações fiscais no país.
Há muita informação na internet sobre como não pagar impostos nos Estados Unidos sendo um não residente, o que é verdade mas há várias condições que devem ser cumpridas. Primeiro entendamos alguns termos:
O que significa propriedade estrangeira “Foreign Owned”?
Se nenhum membro é de nacionalidade americana, a empresa passará a ser empresa estrangeira. Caso algum dos sócios seja americano, não poderá ser classificada como tal e estará sujeita a um regime fiscal diferente.
O que significa “Pass Through”?
Para entender como tributam as LLCs, é importante compreender que o IRS (o organismo responsável pela arrecadação de impostos nos EUA) as considera “entidades fiscais transparentes”.
Isto significa que a entidade que paga os impostos - caso esteja obrigada a fazê-lo - não é a própria sociedade jurídica, mas sim seus proprietários. Os impostos “passam através” da entidade jurídica da empresa e são responsabilidade exclusiva de seus proprietários.
Em consequência, as normas que devem ser consideradas para calcular os impostos que uma LLC deve pagar são as que se aplicam aos estrangeiros individuais, que são muito diferentes das dos cidadãos americanos.
Como posso saber se tenho que pagar impostos?
Como estrangeiro não residente só terá que pagar impostos se sua atividade comercial se qualificar como ETBUS.
Todas as LLCs de proprietários estrangeiros não residentes estão isentas de pagar impostos a nível federal se não exercerem uma atividade ETBUS.
O que é o ETBUS?
ETBUS são as siglas de “engaged in trade or business in the US”, ou seja, que exercem uma atividade comercial ou empresarial nos Estados Unidos. Para ser considerada ETBUS, sua LLC deve cumprir duas condições:
- A LLC deve ter pelo menos um agente dependente nos Estados Unidos (mais informações a respeito abaixo)
- A LLC deve desenvolver uma atividade “de considerável magnitude, contínua e regular” com entidades ou pessoas nos Estados Unidos.
Se a atividade de sua empresa se qualificar como ETBUS, é possível que possa se beneficiar de reduções da taxa tributária se o país do qual é cidadão o proprietário tem um Tratado Fiscal com os Estados Unidos.
O que é um agente dependente?
Um Agente Dependente é uma pessoa ou entidade, com presença física permanente nos Estados Unidos, cujo trabalho é essencial para o funcionamento de sua empresa.
Antes de continuar, gostaríamos de destacar a importância da presença física permanente nos Estados Unidos para os Agentes Dependentes. Isto pode incluir escritórios, funcionários, fornecedores de serviços, contratados regulares indistinguíveis de um funcionário, etc.
Basicamente, se sua LLC não tem um Agente Dependente, não fará nenhum negócio de ETBUS. E se todos os proprietários da LLC são estrangeiros, não terão que pagar impostos enquanto estas condições forem cumpridas.
Minha empresa teria que pagar impostos. O que devo fazer?
Em primeiro lugar, se sua LLC vai pagar impostos terá que obter um ITIN - Número de Identificação do Contribuinte Individual -, e preparar uma declaração com o formulário 1040NR.
No final das contas, só pagará impostos sobre seus lucros. É simples: a diferença entre suas receitas e suas despesas. Se planejar com inteligência, o valor a pagar pode ser reduzido enormemente.
Quais impostos pagaria na Flórida ou Novo México?
Flórida:
- Imposto sobre a renda estadual: Não se aplica às LLCs na Flórida.
- Imposto sobre a renda federal: Devem apresentar uma declaração de impostos federais sobre a renda utilizando o formulário 1065, a escala do imposto é de 10% (faturamento anual menor que $11.000) a 37% (faturamento anual maior que $578.000).
- Imposto sobre vendas: A taxa de imposto sobre vendas na Flórida é de 6%, mas podem ser aplicados impostos adicionais a nível local.
- Imposto sobre propriedade: As LLCs na Flórida podem estar sujeitas ao imposto sobre propriedade sobre os ativos que possuem.
Novo México:
- Imposto sobre a renda estadual: As LLCs no Novo México estão sujeitas a um imposto sobre a renda estadual. A taxa varia segundo o nível de rendimentos da LLC.
- Imposto sobre a renda federal: Devem apresentar uma declaração de impostos federais sobre a renda utilizando o formulário 1065, a escala do imposto é de 10% (faturamento anual menor que $11.000) a 37% (faturamento anual maior que $578.000).
- Imposto sobre vendas: A taxa de imposto sobre vendas no Novo México é de 5,125%, mas podem ser aplicadas taxas adicionais a nível local.
- Imposto sobre propriedade: As LLCs no Novo México podem estar sujeitas ao imposto sobre propriedade sobre os ativos imobiliários que possuem.
Lembre-se de que a informação proporcionada é geral e pode estar sujeita a mudanças. Recomendaria consultar as fontes oficiais de impostos na Flórida e Novo México para obter informação atualizada e precisa sobre os impostos aplicáveis à sua LLC nesses estados.
Perguntas frequentes sobre impostos para as LLCs de serviços digitais e dropshipping/Amazon FBA
Impostos para uma LLC por serviços digitais:
Se você é freelancer ou se a atividade principal de sua LLC é oferecer serviços realizados por pessoas fora dos Estados Unidos, é provável que não deva pagar impostos nos EUA. No entanto, é importante ter em conta que não há uma resposta definitiva para todos os casos.
A necessidade de pagar impostos pode variar segundo cada situação particular, pelo que se recomenda buscar assessoria fiscal para obter uma resposta precisa.
Impostos para uma LLC por dropshipping ou Amazon FBA:
No caso de vender produtos físicos utilizando Amazon FBA ou a modalidade de dropshipping, a classificação da LLC como ETBUS (Empresa com presença efetiva nos Estados Unidos) é incerta.
Embora não exista um consenso entre os profissionais contábeis sobre a interpretação correta da legislação neste caso particular, espera-se uma futura resolução judicial ou esclarecimento por parte do IRS.
No caso de um negócio de Amazon FBA, é provável que os bens se encontrem em um depósito nos Estados Unidos, o que implicaria a obrigação de pagar impostos. Por outro lado, no caso de um negócio de dropshipping, a resposta pode variar.
Conclusão
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Este artigo fornece informações gerais e não constitui aconselhamento legal ou fiscal. As regulamentações podem mudar. Consulte profissionais qualificados para obter orientação específica sobre sua situação.
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Este artigo não oferece assessoria legal ou fiscal. Recomenda-se buscar a ajuda de um profissional caso necessário. As informações fornecidas têm fins informativos e estão disponíveis publicamente.
